老师我公司商贸一般纳税人，有一部分外贸出口业务，涉及增值税出口退税。刚接手工作对出口不太明白，请问老师怎么算公司每月增值税应纳税额？正常不是销项税额-进项税额吗？出口的业务开的增值税发票上是没有增值税的，那每月计算增值税应纳税额还是销项税额-进项税额吗？跟出口业务没关系吗？那每月应该怎么处理出口增值税退税的？

小熊 追问

2019-06-03 21:11

老师，那外销出口的发票不认证是吗？出口的进项税额怎么计算啊？怎么做账？

文老师 解答

2019-06-03 21:15

用于外销的也是需要认证的，可以勾选系统选则退税专用的，进项税额也是根据进货发票上的税额入账，你可以在应交税费-出口产品增值税，然后下面设置进项税额，出口退税和进项税额转出三个明细科目

小熊 追问

2019-06-03 21:28

外销出口不是属于销售吗，那不是免销项税额吗？退税退的是进项税额？

文老师 解答

2019-06-03 21:30

是的，出口是销售，是免销项税额的，并且可以退全部或部分的进项税额

小熊 追问

2019-06-03 21:34

就是说退的是从国内某企业购进的商品发票上的进项税额吗？

文老师 解答

2019-06-03 21:36

是的，具体退税根据您产品的退税率，退税额就是进货发票的不含税金额*退税率

小熊 追问

2019-06-03 21:55

那老师，是不是在计算应纳税额的销项税额-进项税额这个公式里的进项税额是不包括出口的进货发票上的进项税额的

文老师 解答

2019-06-03 21:58

是的，计算应交增值税的是根据内销的销项减内销的进项税额的

小熊 追问

2019-06-03 22:07

那老师，外销的进项发票上的数据一定和出口的一样吗？我的意思有可能进项多，但出口了一部分，另一部分内销会不会？还是必须都出口？

文老师 解答

2019-06-03 22:12

您好，是需要和报关单一致的

小熊 追问

2019-06-03 22:16

老师这个表有什么用吗？是之前会计做的，我刚接手不知道这上面的数据除了可以看出当月出入库金额外，还有什么用？

小熊 追问

2019-06-03 22:18

老师，这个表有什么作用，之前会计做的，我刚接手会计工作，不太懂这个表做账用的到吗？

小熊 追问

2019-06-03 22:19

这个表是核算成本的吗？我不太懂成本，怎么用啊？

文老师 解答

2019-06-03 22:20

您好 这是用于结转销售成本的

小熊 追问

2019-06-04 03:54

老师，结转销售成本会用到表里的哪个数据，具体怎么做分录？您能指点一下吗？

文老师 解答

2019-06-04 06:26

本月出库的金额，借主营业务成本—内销或外销贷库存商品—内销或外销，内外销的成本分开结转

小熊 追问

2019-06-04 07:25

那老师，表上的其他数据有用吗？比如进销差价有什么用？

文老师 解答

2019-06-04 07:36

可以核对库存结存数量金额，就是期末余额，还有进销差价是毛利润

小熊 追问

2019-06-04 08:28

毛利润反应什么

文老师 解答

2019-06-04 09:15

就是没有费用的情况下，您的利润也就是您的直接售价减去直接成本