老师，第三小题，无形资产的利润－100万，这100是怎么算出来的？

章鱼小肉丸 追问

2019-06-04 17:53

第三小问，无形资产

章鱼小肉丸 追问

2019-06-04 17:53

应纳所得额，－1000000，这个数字怎么来的

王雁鸣老师 解答

2019-06-04 17:55

您好，题目给的条件是什么？

章鱼小肉丸 追问

2019-06-04 17:56

我发的图片你看不到吗？

章鱼小肉丸 追问

2019-06-04 17:57

章鱼小肉丸 追问

2019-06-04 17:58

2016年度应纳所得额，其中减去1000000怎么算出来的嗯

王雁鸣老师 解答

2019-06-04 18:09

您好，才看到，我看了看，根据题目来看，这个100万元，是这样计算的，500万元*20%=100万元，关键是这样计算不对啊。

章鱼小肉丸 追问

2019-06-04 18:15

这样算，怎么理解？

王雁鸣老师 解答

2019-06-04 18:20

您好，这样计算的话，没办法理解，其他的方法也计算不出来这个100万元啊，或者可以这样计算，2016年的时候，研发支出加计扣除还是150%，没有这个175%，资本化的300万元因为要继续开发，不能加计扣除，只有200万元可以加计扣除，200万元*50%=100万元，这样理解就对了。

章鱼小肉丸 追问

2019-06-04 19:37

那应该是教材计算错了，还是按之前那样算

王雁鸣老师 解答

2019-06-04 20:38

您好，应该是教材有点问题了，同时要按以前的那样计算的。
财政部 税务总局 科技部
关于提高科技型中小企业研究开发费用税前加计扣除比例的通知
财税〔2017〕34号
http://www.chinatax.gov.cn/n810341/n810755/c2597736/content.html

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局、科技厅（局），**生产建设兵团财务局、科技局：
  为进一步激励中小企业加大研发投入，支持科技创新，现就提高科技型中小企业研究开发费用（以下简称研发费用）税前加计扣除比例有关问题通知如下：
  一、科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2017年1月1日至2019年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。
  二、科技型中小企业享受研发费用税前加计扣除政策的其他政策口径按照《财政部 国家税务总局 科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税〔2015〕119号）规定执行。
   三、科技型中小企业条件和管理办法由科技部、财政部和国家税务总局另行发布。科技、财政和税务部门应建立信息共享机制，及时共享科技型中小企业的相关信息，加强协调配合，保障优惠政策落实到位。
财政部 税务总局 科技部
2017年5月2日