老师，您好，我想问下，我们之前是小规模纳税人，这个月变更为一般纳税人，那之前采购的发票供应商没有开，现在开了专票，那我上个月的商品采购入库分录要怎么做?就是5月的采购入库商品分录要怎么做呢？我们之前的采购发票都没让供应商开，就是为了变为一般纳税人之后可以抵扣

灿若星辰 追问

2019-06-05 13:50

那月底还结转销售成本吗？

灿若星辰 追问

2019-06-05 13:51

这些商品已经入库，销售，只是账上做暂估

灿若星辰 追问

2019-06-05 14:51

还有付给供应商的款，是不是要做这笔分录，借，预付账款，贷，银行存款

文文老师 解答

2019-06-05 16:13

销售结转成本  借：主营业务成本  贷：库存商品 
收到发票，冲暂估  借：应付账款-暂估  贷：应付账款-供应商
预付给供应商  借：预付账款  贷：银行存款

灿若星辰 追问

2019-06-05 16:36

但是这个结转成本的金额应该和收到发票时不一致啊，我暂估的金额是含税的金额

文文老师 解答

2019-06-05 16:46

考虑进项税时， 借：应付账款-暂估  借：应交税费-应交增值税-进项  贷：应付账款-供应商  贷：主营业务成本

灿若星辰 追问

2019-06-05 18:14

我的意思是，暂估入库的金额应该是含税金额吗

文文老师 解答

2019-06-05 22:36

暂估入库的金额应该是不含税金额