您好，朱老师，有一个问题请教一下~~所得税汇缴补缴税款后，过以前年度损益，冲减未分配利润（在这里，资产负债表就要调整未分配利润期初数据了），因为未分配利润变动以后，盈余公积相应要调减。但是有两种方式，第一种【借盈余公积，贷未分配利润】这样相当于当期不冲减盈余公积，直接调整期初数（资产负债表调整盈余公积期初数，利润表不填列提取法定盈余公积）；第二种【借提取盈余公积（负数）贷盈余公积（负数）；借盈余公积（负数）贷未分配利润（负数）】相当于当期需要提取一下负的盈余公积，这样子的话（资产负债表不用调整期初数，只调整期末数，利润表需要填列'提取盈余公积”）

我公司为建筑业，19年账目进行工程施工科目冲减暂估时，未进行结转成本。造成目前工程施工为负数123000。今年进行调整，将工程施工科目直接结转入主营成本科目，造成利润表成本为负数。如果冲减以前年度损益，会造成期末资产负债表的期末未分配利润与利润表勾稽关系不等。这样情况怎么解决呢？

答： 同学你好 这个没事 跨年调整就是不一样

我想咨询下 本期做了以前年度损益，期末结转到了未分配利润里面 ，那当期利润表中的净利润累计和资产负债表中的期末未分配利润是一样的吗 还是就是有差额的

答： 你好 在发生以前年度损益调整事项的情况下，资产负债表与利润表的勾稽关系是 未分配利润期末数=期初数%2B净利润本年累计%2B(—)以前年度损益调整 没有发生以前年度损益调整事项的情况下，资产负债表与利润表的勾稽关系是 未分配利润期末数=期初数%2B净利润本年累计

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

19年年终奖我忘记在12月份计提，20年1月份发放的。1月份我这样做分录。 借以前年度损益 贷应付工资 ，借应付工资 贷银行，借未分配利润 贷以前年度损益。这样导致我1月份资产负债表中未分配利润的期末数减年初数不等于1月利润表中的本年累计数。我该怎么办

答： 这个是会不平，一般就这样，不处理，实务中