老师1到3月的季报，这里减免的11777.48咋算出来的

娟 追问

2019-06-05 19:05

老师小微企业的减免政策是啥样的

maize老师 解答

2019-06-05 19:07

你这个是2019年第一季度吧，你这个申报有问题了财税[2019]13号 财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知 二、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

  上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

  从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下：

  季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

  全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4

  年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。

娟 追问

2019-06-05 19:09

这个申报不对吗，老师

maize老师 解答

2019-06-05 19:19

你这个没有超过100万，那应该是78516.56*5%还有你这个申报表不是新版，是旧版的，新版没有本期这个一栏了

娟 追问

2019-06-05 19:19

这是3月报的

娟 追问

2019-06-05 19:21

这是上任会计报的，我5月接手的

娟 追问

2019-06-05 19:22

二季度在6月报

maize老师 解答

2019-06-05 19:28

这个政策是2019.1.1开始享受，你可以百度才财税2019.13

娟 追问

2019-06-06 15:47

你这个没有超过100万，那应该是78516.56*5%还有你这个申报表不是新版，是旧版的，新版没有本期这个一栏了，老师这个为何是乘5%.新政策小微企业规定征收5个点税率吗

maize老师 解答

2019-06-06 15:49

二、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税25%*20%=5%