老师我们自行研发的软件，本月已经转无形资产，并且当月摊销借主营业务成本，贷累计摊销，那后期我们公司研发部人员的还一直在对此软件进行升级改造，这部分人员工资及研发费用应该如何处理？

陈诗晗老师 解答

2019-06-05 21:25

同学。这部分工人的工资也可以研发费用资本化计入成本。或者费用 化计管理费用。
对外销售，
借：营业成本
贷：应付职工薪酬 
自用
借：管理费用

暖暖 追问

2019-06-05 21:32

意思就是之前的转无形资产后还可以放入研发费用资本化记成本？后期要怎么处理？与之前的无形资产继续往上增加月月有都进行转化？

暖暖 追问

2019-06-05 21:35

对外销售贷方为什么是应付职工薪酬，是形成无形资产对外销售？和自用分录是针对我们研发形成的无形资产

暖暖 追问

2019-06-05 21:45

对外销售借方怎么能是营业成本？老师希望你能认真看清我的问题<br><br>

陈诗晗老师 解答

2019-06-05 21:52

你如果是后期都会持续的不断有这部分费用增加，我建议是计管理费用。
你不是问这部分工资，工资是应付职工薪酬
1.形成无形资产再发生的升级履行费用，
借：管理费用或营业成本
贷：应付职工薪酬 或银行存款等
2.自用的摊销
借：管理费用
贷：累计摊销
3.出售 
借：营业成本
贷：累计摊销

暖暖 追问

2019-06-05 22:01

老师那就是后续发生的只能放在管理费用里面，后期也是不能加计扣除？

暖暖 追问

2019-06-05 22:03

还有就是自己也使用这软件，也对外销售这软件，此时对应的会计分录怎么做

暖暖 追问

2019-06-05 22:05

自用借管理费用贷累计摊销，对外销售应该是借主营业务收入贷什么？

陈诗晗老师 解答

2019-06-05 22:20

可以加计扣除，你都是属于无形资产的研发相关，发生时你还是用研发支出-费用化核算，期末转管理费用。
自己使用就是摊销的区别计管理费用，出售对应的摊销是计营业成本。
如果同一个软件，你以自用又销售。对于收到部分你计营业收入，那么合理分摊，摊销一部分计成本一部分计管理费用。
如果你企业的主营就是这个，收入就是主营收入

暖暖 追问

2019-06-06 08:37

老师我明白了就是只能放在管理费用里面加计扣除，不能算在无形资产加了是这样吗？

陈诗晗老师 解答

2019-06-06 09:11

是的。同学。就是这个意思。
因为你无形资产已经形成了

暖暖 追问

2019-06-06 12:44

但是我问有的老师都说只能放在单纯管理费用，不能在加计扣除，因为没有新的研发项目

陈诗晗老师 解答

2019-06-06 13:12

加计扣除的规定原文是为形成无形资产等相关..........
但后面的详细规定，指明了其这里加计扣除研发费用的具体范围
第一项  就是直接从事研发活动人员的工资薪金、保险等
你这些人员工资可以享受加计扣除

暖暖 追问

2019-06-06 13:28

好的，那就是形成无形资产的金额就不变了，后期再发生就放在研发费用费用化支出，月末管理费下面的人研究费，月月正常结转，

陈诗晗老师 解答

2019-06-06 13:39

是的。同学。正常结转处理就行了