请问公司和别的单位建建文化广场，我们出资对方出地，房子建成后我们得几十年使用权，请问现在发生的那些费用比如勘察，设计，报建等等怎么做账？

萍儿 追问

2019-06-05 23:38

不可以直接进成本是吧？这些是前期费用，还会有付给施工单位建房的款几千万怎么做呢？

萍儿 追问

2019-06-05 23:42

房子建好后不属于我们，若是做在建工程好像也不行，只有使用权，我们也不能转为固定资产呀

陈诗晗老师 解答

2019-06-06 08:57

所以说你计无形资产和待摊费用。
你在建造过程中发生的建完后，你是计待摊或无形资产，分期摊销。

萍儿 追问

2019-06-06 09:12

做无形资产合适吗？感觉不属于无形资产，待摊费用科目现在也不用了

陈诗晗老师 解答

2019-06-06 09:14

无形资产是不具有实物形态，能单独辨认的，能为企业带来经济利益流入。
更准确 的是计待摊费用。

萍儿 追问

2019-06-06 09:17

这些开支和建房费用按我们合同规定的使用年限比如60年来摊销吧？

萍儿 追问

2019-06-06 09:20

做长期待摊费用比较好吧？

陈诗晗老师 解答

2019-06-06 09:21

是的。同学。我建议是长期待摊费用。

萍儿 追问

2019-06-06 09:45

现在发生的已经进了成本，今年的可以做转出到长期待摊费用，可去年的怎么办呢？怎么转出呢？

陈诗晗老师 解答

2019-06-06 09:49

去年你当时计入在哪里

萍儿 追问

2019-06-06 10:12

就是做了营业成本，直接进了

陈诗晗老师 解答

2019-06-06 10:32

调出来 吧。
借：长期待摊费用
贷：以前年度损益调整
借：以前年度损益 调整
贷：未分配利润

萍儿 追问

2019-06-06 10:42

哦哦，是的非常感谢老师

陈诗晗老师 解答

2019-06-06 10:44

不客气，祝你工作愉快

萍儿 追问

2019-06-06 11:04

还有一个问题就是这个项目的地块里有一家安置公司，他们会有一部分产权，但现在办各项手续都是由我们统一按一个项目来报建的，这样他们要付给你们约有一千万的款，这款我们怎么收呀，我们不可能开票给他们哟

陈诗晗老师 解答

2019-06-06 11:33

安置公司对这个地有一部分产权。但是由你们来报建的，形式上全部产权属于你。
对于他享有的这部分产权是否有产权登记，还是是你们内部约定

萍儿 追问

2019-06-06 11:51

我们只有使用权，他也是只有使用产权是属于出地那一方，现在的问题是我一起办报建等等手续费用安置这方也要出一部分的，是我们统一办理的也就是我们先垫付了他应该出的钱，就不知道这钱我们怎么收，我们可以和他协商这部分费用按整个工程的百分之几付给我们，或是按我们实际发生的费用的百分之几来给我，这个还在协商中，约有1000万，就是这钱来了我们怎么处理，怎么做账，要开票给他们吗？有什么好办法处理呢？

陈诗晗老师 解答

2019-06-06 12:35

直接按你们约定的价格收取，直接抵减你资产的账面价值，他支付的款是作为其待摊费用处理。
你直接是减少你的账面价值。
不开票给他们，相当于你们是合作建立，然后他对于他的投资部分享有N年的使用权。

萍儿 追问

2019-06-06 13:32

可他们没有发票怎么可以进待摊费用呢？

陈诗晗老师 解答

2019-06-06 13:41

比如你总的建成了1000万，他占了100万，你出了900万，那么他按100万计入相关的待摊费用。
你不开发票给他，那么你也只能是让相关的供应商将他占的份额部分开具给他哟。