上个月开的增值税专用发票需要作废，要怎么弄？

逢考必过 追问

2019-06-06 08:33

是给购买方的。公司名称开错了，作废后需要重新开。

maize老师 解答

2019-06-06 08:35

对方认证么，发票退回给你么

逢考必过 追问

2019-06-06 08:35

发票现在让他寄回来，如果认证了该怎么办？没认证又是怎么处理的呢？

maize老师 解答

2019-06-06 08:36

认证不需要退回，对方开红字信息表，，退回没有认证话你这边开红字信息表

逢考必过 追问

2019-06-06 08:38

名称开错了应该认证不了吧

maize老师 解答

2019-06-06 08:41

没有认证就叫对方退回，你这边开红字信息表就可以

逢考必过 追问

2019-06-06 08:43

可以说下整个流程吗？谢谢

maize老师 解答

2019-06-06 08:56

根据《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第47号），需要开具红字增值税专用发票的情况可以归纳为三种：
 
  （1）购买方认证相符后，发生销货退回、开票有误、应税服务终止等情形，但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让需要开具红字发票的；
 
  （2）购买方取得专用发票未用于申报抵扣，但发票联或抵扣联无法退回的；
 
  （3）销售方开具专用发票尚未交付购买方，以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的。
 
  其中，第一和第二种情况由购买方申请红字信息表，第三种情况由销售方申请红字信息表。
 
如何申请红字发票？
 
    红字发票的申请流程分为四步：红字信息表填开、上传信息表至税务局端系统、下载生成编号的信息表、销售方开具负数发票。纳税人可以通过金税盘或税控盘两种开票系统进行申请操作。
  
  根据《增值税发票开具指南》，具体流程为：
  
  1.购买方取得增值税专用发票已用于申报抵扣的，购买方可在新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》(以下简称《信息表》)，在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字增值税专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。
 
  购买方取得增值税专用发票未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的，购买方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字增值税专用发票信息。
 
  销售方开具增值税专用发票尚未交付购买方，以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的，销售方可在新系统中填开并上传《信息表》。销售方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字增值税专用发票信息。