您好，老师，在上年度多计提了企业所得税，在本年度内母公司不允许用以前年度损益调整来处理，请问该怎么做账务处理呢？

上年度多结转或少结转的费用，本年度怎样通过以前年度损益调整科目进行账务处理，求分录

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老师，清算17年的所得税，若出现调增或调减是通过以前年度损益调整，那么在18年进行账务处理，这会导致报表数据错误，这时是不是应该调整18年的报表数据，若调这些数据从什么时候调整，怎么个调法

答： 企业所得税汇算清缴的相关会计分录： 1、应补缴税额的， 借：以前年度损益调整 贷：应交税费—应交所得税 2、缴纳税款时， 借：应交税费—应交所得税 贷：银行存款 3、调整未分配利润， 借：利润分配－未分配利润 贷：以前年度损益调整 5、多缴税额的， 借：应交税费—应交所得税 贷：以前年度损益调整 6、调整未分配利润， 借：以前年度损益调整 贷：利润分配—未分配利润

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

老师，税务机关让补交的15年企业所得税怎么做账务处理，没有以前年度损益调整科目

答： 借；以前年度损益调整 贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税 贷；银行存款 如果没有，用利润分配——未分配利润代替