税收优惠，先征后退。公司17年有需要退还的所得税款，但是没有退回，19年5月进行18年汇算清缴的时候，公司需要缴纳所得税，税局说，可以用之前未返还的税款抵扣，这个该怎么做分录呢？

所得税汇算清缴需要计提吗？缴纳汇算清缴所得税分录个计提汇算清缴所得税分录？

答： 您好，是需要的，借以前年度损益调整或利润分配--未分配利润贷应交税费--应交所得税，借应交税费--应交所得税贷银行存款，假如用以前年度损益调整的话，还需要结转，借利润分配--未分配利润贷以前年度损益调整

所得税汇算清缴缴纳的所得税怎么做分录

答： 借；以前年度损益调整 贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税 贷；银行存款

我是一名会计,想问一下考个网络学历有用吗？

答： 众所周知会计人如果要往上发展，是要不断考证的

汇算清缴所得税，享受了优惠7279.99，应交所得税4853.33，但是已经交了12133.32元，现在怎么做分录

答： 您好！你要去税局申请退税。退了之后才做账