请问：有一笔已经支付的款项，本应前期每月计提费用但未提的，是应该计入“应收款”还是“预付款”？

既来之，则安之 追问

2019-06-10 10:54

是补提前期的费用，也可以用预付款核算吗？

邹老师 解答

2019-06-10 11:00

你好，有一笔已经支付的款项，说明先支付计入了预付账款核算，后面计提，就可以冲销预付账款

既来之，则安之 追问

2019-06-10 11:05

从费用配比角度来看，是2018年的费用，2019年支付，也算预支付吗？审计人员说不能算预付款。

邹老师 解答

2019-06-10 11:09

你好，这样不属于预支付
2018年计入贷方其他应付款等科目核算，2019年，借；其他应付款，贷；银行存款

既来之，则安之 追问

2019-06-10 11:20

关键是2018年就压根没有任何记账处理。

既来之，则安之 追问

2019-06-10 11:21

2018年没有提费用，贷其他应付，

邹老师 解答

2019-06-10 11:31

你好，那就需要补计提才是的
借；以前年度损益调整，贷；其他应付款

既来之，则安之 追问

2019-06-10 11:38

你的意思是用“其他应付帐款“来核算吗？

既来之，则安之 追问

2019-06-10 11:41

支付时借其他应付款，贷银行存款；补提时借管理费用，贷其他应付款。

邹老师 解答

2019-06-10 11:41

你好，是的，计提没有了预提费用科目，就通过其他应付款贷方核算

既来之，则安之 追问

2019-06-10 11:46

但是这样其他应付款就是负数余额，审计人员说这样不好看，要求转到“其他应收款“使余额为正数。

邹老师 解答

2019-06-10 11:48

你好，其他应付款计入贷方，在其他应付款期末是正数啊，怎么会是负数呢

既来之，则安之 追问

2019-06-10 11:53

因为支付时借其他应付24万，计提时每月2万贷其他应付，从7-12月，供贷其他应付12万，12月底其他应付借方余额12万呀，是负数

邹老师 解答

2019-06-10 11:55

你好，支付的时候计入预付账款，这样其他应付款就没有负数了