一般纳税人人力资源外包增值税差额征税不考虑社保公积金只有代发工资个代缴的个税完整的分录怎么做账

月月老师

职称：中级会计师

2019-06-11 10:10

你好
借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税金-增值税（销项税额
借：主营业务成本
应交税金-增值税（销项税额抵减）
贷：应付职工薪酬
借：应付职工薪酬
贷：银行存款
应交税金-个所税

唐磊追问

2019-06-11 10:19

老师这个销项税我能直接写差额征税后的税金吗还是必须要写销项税抵减还有这个主营业务成本包括代发工资和个税是吗个税也能进成本吗

月月老师解答

2019-06-11 10:28

你好，是的，个税也是职工薪酬。收入写差额的部分，成本收入就不匹配了。

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