老师，公司要交的企业所得税税率多少依据是什么？

阿妹 追问

2019-06-12 11:47

老师，公司刚开始有收入，肯定不符合，那税率应该是25%吧

邹老师 解答

2019-06-12 11:50

你好，不一定，符合就按优惠税率，不符合就按25%就是了

阿妹 追问

2019-06-12 11:52

老师，这个税率是申报时自动核算的吗？还是要自己核算呢？

邹老师 解答

2019-06-12 11:56

你好，是需要自己根据单位情况确定适用税率的

阿妹 追问

2019-06-12 11:58

老师，具体怎么操作？

邹老师 解答

2019-06-12 12:04

你好，如果是符合小型微利企业 
应纳税所得额低于100万，税率是 5%
应纳税所得额在100万到300万之间是10%
不符合就按25%的税率
这个就是操作办法

阿妹 追问

2019-06-12 12:06

老师，只有在申报纳税时才需要确定适用税率是吗？

邹老师 解答

2019-06-12 12:09

你好，是的，是这样的

阿妹 追问

2019-06-12 14:23

老师，某员工公积金基数临时做了下调，他的个人承担部分需退回给他140，当月退不了，要到下个月退回140，当月的这个账务分录具体应该怎么做？

邹老师 解答

2019-06-12 14:33

你好，收到，借；银行存款，贷；其他应收款
退回，借；其他应收款，贷；银行存款

阿妹 追问

2019-06-12 14:38

老师，这里应该是其他应付款吧？还有发放薪资时应付职工薪酬里已经包含这笔140，只是这个月不发了，下个月再发给他

邹老师 解答

2019-06-12 14:43

你好，如果你之前缴纳是通过其他应收款，那么现在退回也是通过其他应收款核算的