企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。请问这是什么意思，请帮忙举例

欣喜的冥王星 追问

2015-09-14 15:34

假如收入100万。业务招待费支出10万。按照发生额的60%（为6万）， 
10万*0.6=6万；4万调纳税增加；最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰，100万*0.005=5000元，10万-5000=9万5000调纳税增加，纳税增加都是*25%吗

欣喜的冥王星 追问

2015-09-14 15:37

这个4万也要乘以25%吗

欣喜的冥王星 追问

2015-09-14 15:42

这些收入100万是指主营业务收入和其他业务收入吗

欣喜的冥王星 追问

2015-09-14 15:43

:企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，假如收入100万。业务招待费支出10万。按照发生额的60%（为6万）， 
10万*0.6=6万；4万调纳税增加*25%请问不是这样吗

欣喜的冥王星 追问

2015-09-14 15:58

两者取小值扣除

欣喜的冥王星 追问

2015-09-14 16:42

企业所得税法第三十条第（一）项所称研究开发费用的加计扣除，是指企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销，请帮忙举例，看不懂

欣喜的冥王星 追问

2015-09-14 17:11

我不懂加计扣除是什么意思，为什么假如未形成无形资产计入当期损益的开发费用账面记载100万，按照研究开发费用的50%加计扣除，100万*0.5=50万，这就是可以加计扣除50万，账面记载费用100 50=150万，所以一共扣除150万吗？
合理职工薪金支出10万元可以扣除。（10-0.6 1=10.4万）  但发生的职工福利支出2万元超过工资薪金总额14％以上的部分不能扣除；故2009年可扣除的职工福利支出=10×14％=1．4(万元)；2万-1.4=超出0.6万（纳税调整增加）
残疾人员工资支出1万元应按照支付给残疾职工工资100％加计(两个1万是2万）扣除；2009年可扣除的残疾人员工资支出=1 1×100％=2(万元)；都是加计，一个要加100万，第二个题目却是加1万不是加2亏。

欣喜的冥王星 追问

2015-09-14 17:14

形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。假如形成无形资产1200万，当年按会计摊销100万不是很明白请讲解，税法允许按150%摊销，也就是摊销150万，是不是按会计，当年12个月已摊销的额 度是100万*1.5=150万

欣喜的冥王星 追问

2015-09-14 17:30

假如未形成无形资产计入当期损益的开发费用账面记载100万，按照研究开发费用的50%加计扣除，还可以加计扣除50万，不是一共扣除150万，而工资残疾人员工资支出1万元应按照支付给残疾职工工资100％加计(两个1万是2万）扣除；2009年可扣除的残疾人员工资支出=1加 1×100％=2(万元)；都是加计，一个要加100万，第二个题目却是加1万不是加2

欣喜的冥王星 追问

2015-09-14 22:18

请问商贸企业一般的情况下要调整哪些

欣喜的冥王星 追问

2015-09-15 18:10

如果是考虑残值，一般纳税人和小规模的，税务，是不是（原值不含税的-残值）除以会计预计使用年限，和税务预定使用年限，会计使用年限折旧-税法使用年限折旧，就是应纳税暂实性差异*25%只是减一次残值就行了，其余的都是和上面谈到例题根据借:递延所得税负债 330*4
贷:所得税费用 330*4一样的做过来的。

邹老师 解答

2015-09-14 15:13

假如收入100万。业务招待费支出10万。按照发生额的60%（为6万），最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰（为0.5万），所以只能扣0.5万，9.5万要调整增加

邹老师 解答

2015-09-14 15:23

我上面的10万只是个假如发生的业务招待费金额 
按照发生额的60%扣除，最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。这两个数据谁小，扣除谁。超过部分就是要调整增加的

邹老师 解答

2015-09-14 15:36

9.5*25%

邹老师 解答

2015-09-14 15:41

调整增加的金额是9.5万，而并非4万

邹老师 解答

2015-09-14 15:52

按照发生额的60%扣除，最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。这两个数据谁小，扣除谁。 
按发生额扣除6万，按收入5‰扣除0.5万，所以只能扣除0.5万，调整增加应纳税所得额9.5万。 
我希望我说的每一句话你仔细看清楚，否则我怎么解释都没有用

邹老师 解答

2015-09-14 16:05

是的

邹老师 解答

2015-09-14 16:44

假如未形成无形资产计入当期损益的开发费用账面记载100万，按照研究开发费用的50%加计扣除，还可以加计扣除50万，一共扣除150万
形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。假如形成无形资产1200万，当年按会计摊销100万，税法允许按150%摊销，也就是摊销150万

邹老师 解答

2015-09-14 17:26

第一个也只是加了50万而并非100万
假如形成无形资产1200万，当年按会计摊销100万，这个只是假设。会计摊销100，税法允许150%，所以摊销150万扣除

邹老师 解答

2015-09-14 18:07

第一个50%加计扣除，本来扣除100万，加计扣除部分50万，合计150万
第二个残疾人工资100％加计扣除，本来1万，加计扣除1万，合计2万

邹老师 解答

2015-09-14 22:20

业务招待费，福利费，工会经费，广告费和业务宣传费等。你所提及到的那些项目都有可能涉及调整

邹老师 解答

2015-09-15 18:51

递延所得税是要计算分析填列的，不是千篇一律的