老师，第（2）题为啥是这么做呢，就是差错更正，分录看不懂～图2是答案

学堂答疑王老师

职称：中级会计师,初级会计师,注册会计师

2019-06-12 16:17

您好！2013年2014年两年合计需要确认管理费用=5500+2500=8000，而甲公司错误的只计入了3000+3000=6000，少确认了2000，故作此调整，税法规定只有在实际行权时才能计入成本费用税前扣除，所以调整后还需要进一步确认递延所得税资产

庐州月下＆VE 追问

2019-06-12 16:24

好的，老师，我就是思路点拨里面那个5500和2500为什么是这么算不太懂～

学堂答疑王老师解答

2019-06-12 16:35

按等待期算权数，每年3000万（200*3万股*15元/股除以3年）还是没变，只是权数发生变化2013年还是第一年，第一年刚过完，所以是3000*1/1，第一年过完占第二年的比重就是过了1/2，所以第二个3000*1/2，占第三年的1/3，所以第三年3000乘以1/3，合计起来5500,2500是这么来的，经历完了两年，所以前面两年3000*1/1+3000*2/2，其实就是3000+3000=6000吗，最后经历2年占3年就是2/3，所以在加上个3000*2/3=2000，算出8000,8000也就是总共要确认的数，但第一年已经确认了5500，所以第二年8000-5500=2500，这么来的。