老师，请问下进项税额转出的分录怎么做，怎么把科目转平

紫藤老师

职称：中级会计师,税务师

2019-06-12 17:55

进项税额转出是企业经常会发生的事情，其财务处理分录如下:

发生需要转出时：

借:库存商品(在建工程、原材料、销售费用)

贷:应交税金--应交增值税(进项税转出)

月底进行结转时：

借：应交税法-应交增值税(进项税转出)

贷：应交税费-应交增值税(未交增值税)

啊洁追问

2019-06-12 18:00

老师，如果是发生销售折让呢？之前的进项已经抵了。现在要转出。

紫藤老师解答

2019-06-12 21:24

那就把之前抵扣过的转出来即可

啊洁追问

2019-06-12 21:25

分录

紫藤老师解答

2019-06-12 21:59

借应交税费-进项税转出
贷应交税费-进项

啊洁追问

2019-06-12 22:00

进项税额转出的那个科目不用转平吗？

紫藤老师解答

2019-06-13 00:55

进项税转出了，应交税费就多了，最后要转入本年利润

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