请教您一个问题，我们原来2016年取得的可全额抵扣的税控盘还有维护费，没有抵扣进项税，但是增值税申报表附表四上面填写了，一直挂在期末余额里面，但没申报抵扣现在还可以申报抵扣吗？有2016年的取得的专票，还有普票

maize老师

职称：初级会计师,中级会计师

2019-06-14 10:38

可以，你需要抵减的时候转4列

漂移追问

2019-06-14 10:50

嗯没有时间限制对吧？

漂移追问

2019-06-14 10:51

还有就是2019年取得的税控盘技术服务费，会计分录编制的时候冲减管理费用还是计入营业外收入科目呢？

maize老师解答

2019-06-14 10:54

是的，没有时间限制，服务费280元的账务处理：
支付技术维护费时，
  借：管理费用    280
    贷：银行存款/现金     280
抵减增值税税额，
  借：应交税费——应交增值税（减免税款）   280
借：管理费用   -280
借应交税费-应交增值税-转出未交增值税贷应交税费-应交增值税-减免税额