我想问一下，普票咋个做账？是不写应交税费直接计入原材料固定资产啥的么

青春侠 追问

2019-06-14 17:17

专票抵扣前和抵扣后咋个做账，然后日常会有哪些项目可以抵扣税的，除了专票

姜老师 解答

2019-06-14 17:20

收到专票借：原材料等  应交税费  贷：银行等。当月有应交未交增值税是将应交未交部分转出借：应交税费-转出未交增值税  贷：应交税费-未交增值税   。缴纳时借：应交税费-未交增值税  贷：银行。除了专票还有每年的金税盘的技术维护费和初次购买金税盘的款项可以全额抵扣减免。

青春侠 追问

2019-06-14 17:28

现在车费和机票之类的不是也可以抵扣么？那增值税认证之类的呢是啥？另外我理解的意思是进项的专票用来抵扣销项的增值税？企业是只有对外开票才需要缴纳增值税吧？然后企业要有收入才交所得税对吧？

姜老师 解答

2019-06-14 17:32

车票、机票、通行费等是可以抵扣进项的，这个是2019年的39号文件，专票认证是一般纳税人取得进项专用发票后在税务局勾选认证网进行勾选认证后才可以抵扣进项税额，单位有销项不一定开除发票，不开出发票符合销售条件要确认无票收入，也要计算销项税额，缴纳增值税。

姜老师 解答

2019-06-14 17:35

一般纳税人当月有应交未交增值税时需要申报缴纳增值税。企业有利润时需要季度预缴企业所得税-年度汇算清缴企业所得税。