老师，我刚接了一个公司的账，现在有点问题想咨询你，您看这个账如何调下? 公司是2015年6月有小规模转成一般纳税人的，当时账上增值税是负数，就是多缴了增值税。后来一直在应交增值税进项，附加税也都有余额（负数）一直都在，后来的会计都没管。我这个月接账，发现，2016年有项进货，进项税放到应交增值税―待低扣进项税里，一直放这，当时认证了，不知为啥放到那里！2017年，认证有几份发票账上没做，也有2份过期没认证，账也没做，现在报表留低和账上不一致。

阳光 追问

2019-06-17 15:29

不是，当时直接都可以抵扣的

郭老师 解答

2019-06-17 15:32

你申报表做了进项吗

阳光 追问

2019-06-17 15:36

我现才查不到以前的申报表，到现在的申报表是没这项的

阳光 追问

2019-06-17 15:40

我我现在看看找不到抵扣联，可能是没认证

阳光 追问

2019-06-17 15:44

麻烦老师继续解答一下

郭老师 解答

2019-06-17 15:46

认证清单找下
没认证现在也没法认证了过了认证期了

阳光 追问

2019-06-17 15:55

那我怎么调这些账？

阳光 追问

2019-06-17 15:57

小规模是账上余额我想清了，怎么做科目

郭老师 解答

2019-06-17 15:59

这个是库存的吗销售出去没有
小规模具体的哪个科目有余额

阳光 追问

2019-06-17 16:09

这是外账，账上库存也没设明细，开的都是专票，扣记的我有补记吗？这个我是不是要冲红重做，把税做到库存里

郭老师 解答

2019-06-17 16:11

可以借库存商品贷进项转出

阳光 追问

2019-06-17 16:21

应交增值税―销项-5676.04
城市维护税-66.84
教育费附加-14.22
地方教育附加-31.1
企业所得税-810.92

郭老师 解答

2019-06-17 16:24

你的负数多交了税吗
你得需要查下做的对不

阳光 追问

2019-06-17 16:32

你前小规模是交的2015年以前交的，不想再查了，账上一直留着，我想清了，和现在报表一致

阳光 追问

2019-06-17 16:33

做到以前年度损益调整，再转到未分配利润行吗

郭老师 解答

2019-06-17 16:34

可以的，但是为了准确最好查下原因

阳光 追问

2019-06-17 16:35

账面继续亏损好几年

阳光 追问

2019-06-17 16:44

没法查了，她从建账开始都有余额，金额都不对，都换了看几个会计了

郭老师 解答

2019-06-17 16:46

看明细账应该可以查出来的

阳光 追问

2019-06-17 17:10

财务软件建账初期，就有负数余额，这个余额是是转一般纳税人之前的，之后都是对的

阳光 追问

2019-06-17 17:17

老师，还请您继续解答

郭老师 解答

2019-06-17 17:19

那你转一般纳税人之前的账呢