请问为什么这道题的企业所得税是160万，而不是140万

鳗鱼果汁 追问

2019-06-17 15:48

甲公司2018年度会计利润总额540万；2018年年末固定资产账面价值700万，计税基础680万。
假定除固定资产项目外，其他资产、负债项目账面价值与计税基础不存在差异，递延所得税资产、递延所得税负债均不存在期初余额，适用企业所得税税率为25%。
要求：请按照资产负债表债务法对该公司2018年企业所得税进行账务处理。
1、企业所得税有关计算（6分）：
（1）应纳税所得额
（2）应交企业所得税额
2、根据计算结果，作出会计分录（6分）：
1.企业所得税=160万--请问这个为什么是160万
2.应纳税所得额=560万
3.应交企业所得税=（540+20）*25%=140万
借：所得税费用 160
贷：应交税费-应交所得税 140
递延所得税负债20---递延所得税负债不是20*0.25=5万吗

月月老师 解答

2019-06-17 16:19

你好，是的，递延所得税负债是5万。