请问老师，民间非营利组织的，帮个人补缴以前年度的个人所得税，应如何做分录，

靖曦老师

职称：高级会计师,初级会计师,中级会计师

2019-06-17 21:27

个人所得税是应该由职工个人承担的，如果单位替个人补缴以前年度的，不属于单位正常的营业支出，应该计入“营业外支出”，在所得税汇算时调增单位应纳税所得额。
缴纳时会计分录：借：应交税费-个人所得税；贷：银行存款。
个人所得税属于代扣代缴税种，在应交税费下设置明细科目代扣代缴个人所得税予以核算。
个人所得税由取收款项方负担，单位只是代扣代缴，因此缴纳时会计分录为：
借：应交税费-个人所得税
贷：银行存款
这笔税款由个人负担，所以单位需要代扣，一般从工资中扣除，所以扣除时分录为：
借：应付职工薪酬-工资
贷：应交税费-个人所得税
如果负担税款的人不需要支付工资，则形成一项应收款，会计分录为：
借：其他应收款-XXX个税
贷：应交税费-个人所得税
直至收回该应收款项，分录为：
借：库存现金
贷：其他应收款-XXX个税

丽娜追问

2019-06-17 21:33

老师，我单位是小规模民间非营利组织的，补缴2014年的个人所得税为11元，领导说由单位支付，我可否做这样的分录对吗？借：非限定性净资产贷：银行存款

靖曦老师解答

2019-06-17 21:37

小规模民间非营利组织可以

丽娜追问

2019-06-17 21:40

老师，我还有一个问题，若这笔分录做成这样，行吗？借：管理费用-代扣个人所得税，贷：银行存款

靖曦老师解答

2019-06-18 08:50

不可以，你这样直接下费用，全都税前抵扣了，税务局是不允许的

知识扩展：个人所得税(personal income tax)是调整征税机关与自然人(居民、非居民人)之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。英国是开征个人所得税最早的国家，1799年英国开始试行差别税率征收个人所得税，到了1874年才成为英国一个固定的税种。

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