老师，应收账款有1000元已经确定收不回来了，想计入资产减值损失科目，可是我们没有这个科目，可以另行其他哪个科目核算吗？

喜哈哈 追问

2019-06-18 09:37

老师，可以放在哪个科目核算，请明示。谢谢！

小洪老师 解答

2019-06-18 09:37

你好，如果没有的话可以放在管理费用里面，

喜哈哈 追问

2019-06-18 09:41

借：管理费用-坏账准备 1000 贷：应收账款 **1000，是这样吗？还需要做哪些填列？

小洪老师 解答

2019-06-18 09:42

我建议你还是单独添加一个科目，不建议作为管理费用入账，这不合理，在国际会计准则上是入销货成本也就是主营业务成本，

喜哈哈 追问

2019-06-18 09:44

老师也就说在损益类单独加一个资产减值损失这个科目吗

小洪老师 解答

2019-06-18 09:47

你好，是的，因为国内会计准则非常严格

喜哈哈 追问

2019-06-18 09:49

那老师，坏账准备添加到哪？我是不是需要先计提坏账准备？

小洪老师 解答

2019-06-18 09:50

你好先计提坏账准备，添加到资产减值损失这个科目，没有你可以添加

喜哈哈 追问

2019-06-18 09:56

计提坏账准备：
借：资产减值损失
     贷：坏账准备（这个科目在哪里加？可以用营业外收入-坏账损失科目吗）

喜哈哈 追问

2019-06-18 09:57

计提坏账准备：
借：资产减值损失
贷：坏账准备（这个科目在哪里加？可以用营业外支出-坏账损失科目吗）

小洪老师 解答

2019-06-18 09:58

要不你就拿去主营业务成本，要么添加科目，应收是你日常经营产生的，怎么可以入营业外支出

喜哈哈 追问

2019-06-18 10:02

不是，老师上面第一个我发错了。我意思计提坏账准备：
借：资产减值损失
贷：坏账准备（这个科目在哪里加？）
是直接加到损益类科目，还是通过营业外支出-坏账损失核算。因为我的软件里营业外支出里有坏账损失这个科目。

小洪老师 解答

2019-06-18 10:03

你好，放在主营业务成本里面吧

喜哈哈 追问

2019-06-18 10:05

老师，我不懂才问您的，麻烦您能不能说的清楚点呀。绕来绕去越来越不懂了。

小洪老师 解答

2019-06-18 10:07

应收账款属于日常经营发生，而营业外支出是企业非常规经营发生的，就是没有资产减值损失科目，你也不可以入营业外支出科目，既然企业常规经营发生的，你要么单独添加科目，要么就是把它放在主营业务成本里面。

喜哈哈 追问

2019-06-18 10:09

对的，我单独已经加了资产减值损失科目了，计提时：借：资产减值损失  贷方写什么呢？麻烦老师明示。谢谢

小洪老师 解答

2019-06-18 10:11

你好借资产减值损失，贷坏账准备

喜哈哈 追问

2019-06-18 10:12

又回到前面的问题了，我一直在问您，我们也没有坏账准备这个科目，这个科目也是需要在损益类添加的吗？您一直就没回答我这个问题？

小洪老师 解答

2019-06-18 10:14

你号，坏账准备填在应收账款科目下面，应收账款-坏账准备，资产负债表科目

喜哈哈 追问

2019-06-18 10:24

也就是计提时 借：资产减值损失 
                         贷 ：应收账款**单位-坏账准备 
发生时：借：应收账款**单位-坏账准备
                   贷：应收账款**单位
月末结转：借：本年利润
                      贷：资产减值损失
是这样吗？

小洪老师 解答

2019-06-18 10:26

发生时候，借坏账损失，贷应收，成本类或者费用类不用结转本年利润