请问，网上服务厅代开专票，系统自动扣缴城市维护建设税，这个要怎么做账呢？

静 追问

2019-06-18 14:28

这个是计提的分录吗？什么时候计提呢？

静 追问

2019-06-18 14:28

直接借税金及附加，贷银行存款可以吗？

小云老师 解答

2019-06-18 14:36

要通过应交税费比较好的，计提后缴纳再借：应交税费 贷：银行存款，你可以开票时同时做这两笔

静 追问

2019-06-18 14:57

开票时，借应收，贷主营业务收入，贷应交增值税，借税金及附加-城建税，贷应交城建税   对吗？

小云老师 解答

2019-06-18 14:58

对的，然后再同时做一笔支付税款的

静 追问

2019-06-18 16:14

老师，那教育费附加和地方教育费附加还需要计提吗？还需要交吗

小云老师 解答

2019-06-18 16:30

你去代开时交了就提，没交那就应该是你符合免的政策则不提

静 追问

2019-06-18 16:31

那还有一部分是普通发票，自己开的，这部分的附加费怎么提呢？

小云老师 解答

2019-06-18 16:36

小规模一季度不超过30万可以免，不提

静 追问

2019-06-18 16:40

超过30万了

小云老师 解答

2019-06-18 17:03

那和前面说城建税的分录一样计提
借税金及附加-教育附加  贷应交税额-教育费附加