您好，预收的货款无需开具增值税专票？

無忄 追问

2019-06-18 16:48

这个业务，课堂给的原始凭证只有 1张专票（价114000 税18240）

無忄 追问

2019-06-18 16:48

预收的款项9640 没有专票

邹老师 解答

2019-06-18 16:49

你好，能提供一下完整的题目描述吗？你所给图片（文字描述）被挡住了

無忄 追问

2019-06-18 17:02

邹老师 解答

2019-06-18 17:04

你好，那就是这样做分录
借；预收账款  9640
银行存款  122600
 贷；主营业务收入   应交税费-应交增值税（销项税额）
9640是属于这次销售开具发票的一部分的

無忄 追问

2019-06-18 17:12

哦，122600和9640 都是价税合计的价格，现实中预付货款，销售实现时开具的发票也必须结合预付款项 和实付款项做价税分离开票的么？有没有简单的方法？

邹老师 解答

2019-06-18 17:14

你好，根据这个题目只能是借方分别计入预收账款，银行存款账务处理的

無忄 追问

2019-06-18 17:17

老师，我说的是有预收款项和实付款项，如何开具发票的实际税额和价款

無忄 追问

2019-06-18 17:17

价税分离

無忄 追问

2019-06-18 17:18

有销售合同，直接通过销售合同得知不含税价格，没合同的情况下，只能价税分离吧？

邹老师 解答

2019-06-18 17:18

你好
借；预收账款 9640
银行存款 122600
贷；主营业务收入 
应交税费-应交增值税（销项税额）
之前预收的计入预收账款，这次开具发票收到的 计入银行存款
贷方做收入，税款分录就是了

無忄 追问

2019-06-18 17:26

预收的款项专票包含进去就行了？原始凭证为何没有销售方收到的银行回单？

邹老师 解答

2019-06-18 17:31

你好，原始凭证有一张建设银行的收款回单啊

無忄 追问

2019-06-18 17:42

你看，回单上只有122600 不包含9640的，9640只体现在了专票上，

邹老师 解答

2019-06-18 17:43

你好，银行回单是122600，所以你分录也是借方银行存款  122600啊
9640是之前已经计入了预收账款贷方，那现在开具发票就转到借方，这样预收账款期末才没有余额啊