老师您好！请问我公司是补缴去年的出口退税转内货的税款，有1356元，这个要在增值税的纳税申报表上体现？写在哪一行，谢谢

靖曦老师

职称：高级会计师,初级会计师,中级会计师

2019-06-19 10:28

与当期的其他销售额一并记在表一第1栏“防伪税控系统开具的增值税专用发票”中，再将查补已经补税的销售额在表一第4栏“未开具发票”中填写负数，同时表一的第6栏“纳税检查调整”中要将查补数填入；销售额还要在主表的第4栏体现，查补的销项税额在11栏体现，税额在主表的第16栏“按适用税率计算的纳税检查应补缴税额”体现。销售额=税额÷税率。

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