税控盘以及服务费增值税全额抵减申报，当期进项税额大于销项税额是不是有限抵扣进项税额，再抵减税额？是不是只有当主表第24行应纳税额大于0时才可以进行抵减税款呢？ 比如：5月份我公司销项税额1000元，进项税额1500元，增值税申报表一表二填好后，主表18行实际抵扣税额为1000元，20行期末留抵税额500元，本月购买税控设备和服务费480元，可以全额抵减增值税，在表四税额抵减申请表第一行2、3列均填入480元，4列填0，在Z05减税项目增值税减免税申报明细表的2、3列也填入480元，4列填0，确认后跳到主表，主表的23行并没有自动跳出应纳税额减征额，是不是这里要手动填写呢，填写是不是应该填写480元，如果我填了480元，那么24行应纳税额合计就变成-480元，这样填可以吗？

lucky 追问

2019-06-19 14:07

那我这个本来进项税额优先抵扣销项税额后还有留底，那么这个480元具体怎么申报，主表不用填写，那么表四税额抵减情况表和表五增值税减免税申报明细表要填吗？

郭老师 解答

2019-06-19 14:10

附表四，减免表实际抵扣不填写

lucky 追问

2019-06-19 14:17

那就是附表日第一行第四列不填，附表五，附表五本期实际低减税额也不填，两个的第五列期末余额都为480元就可以了，是吗？

郭老师 解答

2019-06-19 14:23

只要实际抵扣不填写就可以