建安企业外地预缴税费怎么写分录呢？预缴增值税企业所得税个人所得税印花税城建税教育附加地方教育附加

庄老师

职称：高级会计师,中级会计师,审计师

2019-06-19 15:11

缴纳时作分录：
借：应交税费—预缴增值税：小规模纳税人预缴的时候是借记应交税费——应交增值税，贷记银行存款。最终实际开票的时候就是：
借：银行存款等
贷：主营业务收入等
应交税费——应交增值税
实际交税的时候：
借：应交税费——应交增值税
贷：银行存款
一般纳税人则通过应交税费——应交增值税（已交税金）来核算。
贷：银行存款
申报时作账：
借：应交税费—未缴增值税
贷：应交税费—预缴增值税
企业所得税个人所得税印花税城建税教育附加地方教育附加
借应交税费－－应交企业所得税个人所得税印花税城建税教育附加地方教育附加，贷银行存款

齐齐追问

2019-06-19 15:30

老师预缴的税款不是从公账上打出去的
是项目上安排人员去预缴的我这边账应该怎么记录

庄老师解答

2019-06-19 15:33

你好，借应收账款－－被挂靠方，贷应交税费－－预交增值税，借应交税费－－预交增值税，贷银行存款

齐齐追问

2019-06-19 16:30

为什么借：应收账款

齐齐追问

2019-06-19 16:31

而不是应付呢第二笔分录我做贷银行存款可是这个我这边没有转款的回单啊

庄老师解答

2019-06-19 16:50

借：应收账款是表示对方欠我们的，项目上安排人员去预缴，做贷银行存款

齐齐追问

2019-06-19 16:51

可是款不是我公司对公转账付的付的

庄老师解答

2019-06-19 17:58

你好，那是怎么支付的，

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知识扩展：个人所得税(personal income tax)是调整征税机关与自然人(居民、非居民人)之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。英国是开征个人所得税最早的国家，1799年英国开始试行差别税率征收个人所得税，到了1874年才成为英国一个固定的税种。

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