老师你好，我想问分公司是独立核算的，所得税是由总公司合并缴纳的。 分公司情况：前三季度都是按25%计提，第四季度按15计提，实际上因为享受地方税收优惠政策，全年应该按15计提。 实际缴纳前两季度按25缴纳了，第三第四季度抵扣了多支付的税额后两季度一起支付的。 问题是：现在要对分公司2018年的所得税进行调整，分公司账上只有计提，现在调整应该处理？

hot dog🌭 追问

2019-06-20 11:24

老师您好，我想问
1、调18年的多计提的，应该怎么做会计分录？
2、所得税是由总公司合并缴纳的，怎么将所得税挂到总公司，要怎么做分录？
3、应该怎么调整才能跟审计报告的所得税一样？

暖暖老师 解答

2019-06-20 11:44

1.
借应交税费-所得税
贷以前年度损益调整

2计提完毕以后转到就可以

hot dog🌭 追问

2019-06-20 11:55

好的 谢谢老师

暖暖老师 解答

2019-06-20 11:55

不客气，麻烦给予五星好评