请问执行小企业会计准则的企业，在年度汇算清缴缴纳的企业所得税是计入：以前年度损益调整科目么？

凡凡老师

职称：中级会计师,经济师

2019-06-20 11:13

你好，按小企业会计准则，小企业的收入、费用、利得和损失，不论属于本年度还是属于以前年度，都在发生时计入当期损益，即不需要通过“以前年度损益调整”科目加以处理（当然，小企业会计准则也没有该科目）。

在补交的当期

借：所得税费用

贷：应交税费—应交企业所得税

借：应交税费—应交企业所得税

贷：银行存款

EVER 追问

2019-06-20 11:21

这笔分录在结转“所得税费用”的时候是直接转入本年利润还是转入“利润分配-未分配利润”呢？如直接转入本年利润会造成利润表中本年实际所缴纳的所得税和实际不符吧？

凡凡老师解答

2019-06-20 11:55

你好，一般都是直接转入本年利润，再从本年利润转入利润分配-未分配利润

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你好，购入药品借库存商品贷应付账款等付款借应付账款贷银行存款等，销售借库存现金贷主营业务收入应交税费结转成本借主营业务成本贷库存商品，每月结转损益，要补之前的账。答
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能直接借：管理费用-维修费8430 贷银行存款8430元答

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