某公司为居民企业，适用所得税税率为25%。2018年度有关经营情况如下：（1）主营业务收入4000万元，（2）主营业务成本2000万元，（3）销售费用700万元（其中含广告费650万元）；（4）管理费用800万元（其中含业务招待费40万元）（5）销售税金320万元（含增值税240万元）（6）营业外收入120万元（7）营业外支出80万元，（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款70万元）（8）国债利息收入100万元要求：（1）计算A企业2017年会计利润。（2）计算A企业2017年纳税调整金额。（3）计算A企业2017年应纳税所得额。（4）计算A企业2017年度企业所得税

陈诗晗老师

职称：注册会计师,高级会计师

2019-06-20 14:45

会计利润=4000-2000-700-800-320+120-80+100=320+240=560
应纳税调整金额广告费+50，招待费+20，捐赠+2.8，国债利息-100
应纳税所得额=560+50+20+2.8-100
所得税=应纳税所得额*25%

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