真账实操——星美电器凭证55号：利润表中的，计提第四季度的企业所得税，就是用10、11、12月（1,610,441.72）的利润总额合计乘以25%的所得税税率计算，题目中意思是默认，10-12月利润总额合计为11136087.6（10、11月）+1610441.72（12月）=12746529.32，计算出第四季度所得税金额为3186632.33；但是利润表中的本年累计所得税金额为什么和第四季度的金额一样？

以恒 追问

2019-06-22 11:15

这个是利润表

凡凡老师 解答

2019-06-22 11:39

你好，你这个利润表就只涵盖的10-12月份的营业利润，所以利润表中的本年累计所得税金额和第四季度的金额是一样的。
实际操作中肯定是不一样的。

以恒 追问

2019-06-22 11:44

如果企业在10月份之前一直都是亏损，且亏损额合计大于10-12月的利润合计，在第四季度末需要按照第四季度的利润额预缴所得税么

凡凡老师 解答

2019-06-22 12:04

你好，应该按照12月底累计利润计算所得税。如果亏损额合计大于10-12月的利润合计的话，就是不用交税的。