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庄老师

职称： 高级会计师,中级会计师,审计师

2019-06-22 15:11

东方人力公司转为了一般纳税人,2月收到红太阳公司支付的劳务派遣费用100万元，其中服务费为21万元，代付给劳务派遣员工的工资、福利和社会保险及住房公积金等共计79万元。

一般计税依6%:

销售额=100万

应纳税额=100万÷(1+6%)×6%=56603.77元

差额征税依5% :

销售额=100万-79万=21万

应纳税额=21万÷(1+5%)×5%=10000元

企业可以根据实际情况，两种计税方式分别测算，哪种税负低。

发票开具

01

分开两张发票开

向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用部分的开具普通发票，劳务公司收取管理费部分开具专用发票。

01

一张发票分别开

通过增值税发票管理新系统全额开具增值税普通发票，但是需要就向用工单位收取用于支付劳务派遣员工各项费用和差额部分在发票中区别列明。

03

一张发票差额开

通过新系统中的差额征税开票功能，录入含税销售额和扣除额，系统自动计算税额和不含税金额，备注栏自动打印“差额征税”字样，并注明支付的项目分别是什么。

表单申报

1

先将开票收入的数据导入附表一中;

2

将可扣除的工资薪金社保等价税合计的总金额填写在附表一的9b行次12列;

3

增值税纳税申报表附列资料(三)(服务、不动产和无形资产扣除项目明细)将可扣除的金额填写在5%征收率的项目第3栏次，第4栏次，第5栏次;

4应税服务减除项目清单(差额征收资格纳税人适用)根据栏目名称提示填写一下公司相关信息，最后一个栏次金额填写可扣除金额;

苦咖啡 追问

2019-06-22 17:12

老师，你说的这些我不太明白？

苦咖啡 追问

2019-06-22 17:15

我是说，虽然公司是劳务公司一般纳税人，但是目前公司所有的业务都申请了简易计税，也就是给甲方开3%的增票，我们不能抵扣进项税额，按3%的税率上增值税，那差额计税怎么解释？

庄老师 解答

2019-06-23 08:42

1、试点纳税人提供建筑服务适用简易计税方法的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额；试点纳税人提供建筑服务适用于一般计税方式的，以取得的全部价款和价外费用为销售额。 
2.如果选择一般计税方式，甲方取得乙方开具增值税专用发票可以抵扣；如果企业选择简易计税方式，取得增值税专用发票进项不可以抵扣。

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建筑税率是9%，建筑没有13%税率
2019-11-06 08:51:09
你好  具体是什么劳务 呢 
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一般纳税人 全额6%，差额5%
2019-07-14 10:00:35
你好，预缴时可以，回本地时不能差额
2020-01-03 08:26:07
东方人力公司转为了一般纳税人,2月收到红太阳公司支付的劳务派遣费用100万元，其中服务费为21万元，代付给劳务派遣员工的工资、福利和社会保险及住房公积金等共计79万元。 一般计税依6%: 销售额=100万 应纳税额=100万÷(1+6%)×6%=56603.77元 差额征税依5% : 销售额=100万-79万=21万 应纳税额=21万÷(1+5%)×5%=10000元 企业可以根据实际情况，两种计税方式分别测算，哪种税负低。 发票开具 01 分开两张发票开 向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用部分的开具普通发票，劳务公司收取管理费部分开具专用发票。 01 一张发票分别开 通过增值税发票管理新系统全额开具增值税普通发票，但是需要就向用工单位收取用于支付劳务派遣员工各项费用和差额部分在发票中区别列明。 03 一张发票差额开 通过新系统中的差额征税开票功能，录入含税销售额和扣除额，系统自动计算税额和不含税金额，备注栏自动打印“差额征税”字样，并注明支付的项目分别是什么。 表单申报 1 先将开票收入的数据导入附表一中; 2 将可扣除的工资薪金社保等价税合计的总金额填写在附表一的9b行次12列; 3 增值税纳税申报表附列资料(三)(服务、不动产和无形资产扣除项目明细)将可扣除的金额填写在5%征收率的项目第3栏次，第4栏次，第5栏次; 4应税服务减除项目清单(差额征收资格纳税人适用)根据栏目名称提示填写一下公司相关信息，最后一个栏次金额填写可扣除金额;
2019-06-22 15:11:44
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