老师，我想请问一下，小规模代开的专票当月冲红和次月冲红，会计账务处理怎么做？已经交的增值税怎么处理？

梦里不知身是客 追问

2019-06-23 11:20

老师，你的意思是不是
代开专票时，借：应收账款                                                                       10300
                     贷： 主营业务收入                                                                         10000
                            应交税费-应交增值税                                                               300
代开发票当时交税，  借：应交税费-应交增值税                                          300
                                 贷：银行存款/库存现金                                                       300
当月发生冲红，以上会计分录不做，只做一笔，借：银行存款/库存现金       300
                                                                      贷：应交税费-应交增值税               300
次月冲红，以上分录要做，本月做冲红凭证，借：应收账款                         -10300
                                                                      贷： 主营业务收入                           -10000
                                                                              应交税费-应交增值税                -300
税款退回：借：银行存款/库存现金      300
                     贷：应交税费-应交增值税   300
提问：1，如果上面分录正确，代开税款是从对公账户划款，税款是否退回到公司对公账户。
          2，如果当时是法人用自己的个人银行卡刷的税款，税款怎么退回
          3，以上两种退税方式，是否都要天退税申请表，在大厅办理后才能退税

答疑郭老师 解答

2019-06-23 13:22

1.税款退回来按你实际，我们这边次月才能给退回，退到公户
2.你退款申请退到你指定的账户，没有写账户的默认三方协议的
3.我们这边需要，其他地区不清楚