#提问#老师，月底怎么计提增值税？

克江老师

职称： ,中级会计师,注册会计师,税务师

2019-06-24 10:30

你好，增值税不用计提，计算出来的。

岁月静好追问

2019-06-24 10:33

月底不用结转增值税吗

克江老师解答

2019-06-24 13:27

应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出)-出口抵减内销产品应纳税额-减免税款+出口退税。

  会计分录如下：

  1、月底，进项税额大于销项税额，不进行账务处理，直接作为留抵税额；

  2、月底，销项税额大于进项税额：

  （1）计算应交增值税：

  销项税额-进项税额-以前留抵进项税额=本期应交增值税

  （2）结转：

  借：应交税金-应交增值税-转出未交增值税

  贷：应交税金-应交增值税-未交税金

  （2）缴纳：

  借：应交税金-应交增值税-未交税金

  贷：银行存款