企业所得税年报交的企业所得税计入什么会计分录

邹老师

职称：注册税务师+中级会计师

2019-06-24 15:05

你好
借；以前年度损益调整，贷；应交税费-企业所得税
借；应交税费-企业所得税，贷；银行存款
借；利润分配——未分配利润，贷；以前年度损益调整

katlyn 追问

2019-06-24 15:21

为什么要计入以前年度损益调整？第3笔是因为交了企业所得税之后要调整帐上的数字，调节好利润么

邹老师解答

2019-06-24 15:26

你好，因为是跨年度的损益科目，就需要通过以前年度损益调整科目核算的
第三笔是把之前计提的所得税结转到利润分配——未分配利润

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