服务行业问题： 我们是做救援服务的 大部分是和保险公司结算的 一般周期3个月 但是在服务过程中当月已经产生的人工工资 停车 加油等主营业务成本怎么记账? 正常按收付实现制记账的话，会出现成本高，收入低。

蒹月11 追问

2019-06-24 20:52

老师 当月是记入主营成本，我们是先提供服务，第三个月才结算确认收入的，这样该怎么记账

陈诗晗老师 解答

2019-06-24 20:54

你这是某一时段的履约义务 。
在每个期末按完工进度确认各期收入。
比如总的合同金额30万，三个月，如果每个月完工1/3，那么是每月确认10的收入

蒹月11 追问

2019-06-24 20:56

老师 我们没有总合同金额一说 就是每个月实际提供的服务收入是多少 保险公司第三个月才会确认和让开发票

陈诗晗老师 解答

2019-06-24 21:07

那你这只能是在第3月确认收入，那么在这之前你发生的成本计入相关的合同资产，然后确认收入时你再把合同资产转营业成本

蒹月11 追问

2019-06-24 21:11

老师难道我每个月都要分开做人工 停车 加油核算吗 比如劳务成本3月工资 3月加油费 待6月在挑出来结转吗 不太现实

陈诗晗老师 解答

2019-06-24 21:58

如果不能做到，你就发生时确认为成本处理了。