请问一下小规模企业转为一般纳税人时，原小规模企业增值税处理： 借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税费～应交增值税； 缴纳时借：应交税费～应交增值税 贷：银行存款 而成为一般纳税人后，应交税费_应交增值税下设三级科目进项税额和销项税额，财务软件操作时会提示：二级科目应交增值税是明细科目并已有业务发生，不能直接新建子科目，是否将二级科目转到新建三级科目上？请问下，我该如何设置会计科目和财务账务处理？

Michelle 追问

2019-06-26 11:33

好的，谢谢老师，您的意思是公司是小规模纳税人时，可以把［应交税费_应交增值税］换成［应交税费-未见增值税］下面去。等转为增值税一般纳税人时，再在应交税费-应交增值税下面设3及科目（进项税、销项税、已交税金等），小规模分录如下
借：应收账款
贷：主营业务收入
      应交税费-未交增值税
缴纳时：借：未交增值税
               贷：银行存款
请问老师我做的对吗？

maize老师 解答

2019-06-26 11:37

是的，我的意思是这样，未交增值税这个是没有三级明细，实际工作中用这个代替应交增值税

Michelle 追问

2019-06-26 13:16

好的，那可不可以不用反结账？设置成应交税费-应交增值税-应交增值税（3级科目）来表示，即3级科目应交增值税和进项税额、销项税额等是一样的科目级别。
分录如下：
     借：应收账款
        贷：主营业务收入
          应交税费-应交增值税-应交增值税
缴纳时：
借：应交税费-应交增值税-应交增值税
贷：银行存款
请问哪种会计处理方法更好点？

maize老师 解答

2019-06-26 13:17

一般纳税人三级科目都是固定的