请帮我看一下小规模纳税人在有增值税留底的情况下(增值税申报表21行)，请问附加税申报表中第1列填写是按照什么填写？

慢慢 追问

2019-06-27 07:35

老师你的意思是第一情况，除了代开专票的预交增值税(比如交了10元)没有其他留底增值税，那么附加税第一列按10元填写，如果有额外的留底税(导致增值税申报表第22行为负数)，那么附加税就按照0填写

慢慢 追问

2019-06-27 07:42

第二种情况，除了代开专票预交的增值税(比如交了10元)没有其他的留底，那么附加税第一列按照自开和代开合计(比如是30元)填写，如果有额外的留底税，那么附加税第一列填写0(增值税申报表第22行为0或者负数)或者填写(30-留底税额）填写？，请老师按分别情况说明

答疑郭老师 解答

2019-06-27 08:15

老师你的意思是第一情况，除了代开专票的预交增值税(比如交了10元)没有其他留底增值税，那么附加税第一列按10元填写，如果有额外的留底税(导致增值税申报表第22行为负数)，那么附加税就按照0填写
是的

答疑郭老师 解答

2019-06-27 08:16

第二种情况，除了代开专票预交的增值税(比如交了10元)没有其他的留底，那么附加税第一列按照自开和代开合计(比如是30元)填写，如果有额外的留底税，你这里到底留抵还是交税？一般纳税人有代开的吗？税务局不会给你代开
那么附加税第一列填写0(增值税申报表第22行为0或者负数)或者填写(30-留底税额）填写？，请老师按分别情况说明