老师，跨年度的印花税分录是？

莼 追问

2019-06-27 11:48

可以不写二级科目吗？

邹老师 解答

2019-06-27 11:49

你好，是需要写二级科目才是的

莼 追问

2019-06-27 11:49

就做一个分录就行了

邹老师 解答

2019-06-27 11:50

你好，还需要把以前年度损益调整结转到利润分配——未分配利润的

莼 追问

2019-06-27 11:52

那结转的时候不用写二级科目

邹老师 解答

2019-06-27 11:54

你好，结转是这样写分录
借；利润分配——未分配利润，贷；以前年度损益调整——税金及附加

莼 追问

2019-06-27 14:03

那如果是跨年度企业所得税？

邹老师 解答

2019-06-27 14:05

你好
借；以前年度损益调整—所得税费用   ，贷；应交税费-企业所得税
借；应交税费-企业所得税 ， 贷；银行存款
借；利润分配——未分配利润，贷；以前年度损益调整—所得税费用

莼 追问

2019-06-27 14:07

现在结转的时候二级科目不同了，这样就要分开写？

邹老师 解答

2019-06-27 14:08

你好，计提的时候计入以前年度损益调整—所得税费用 科目借方核算，那结转就计入贷方就是了

莼 追问

2019-06-27 14:10

这个知道

莼 追问

2019-06-27 14:11

但是老师，我想说的是，附加和印花税以前年度损益调整二级科目是税金及附加，然后企业所得税的是所得税费

邹老师 解答

2019-06-27 14:12

你好，针对这个还有什么疑问吗

莼 追问

2019-06-27 14:13

结转的时候，我想直接写
借：利润分配：未分配利润
贷：以前年度损益调整

邹老师 解答

2019-06-27 14:15

你好，之前以前年度损益调整有明细科目，那结转的时候也应当有明细科目才是的

莼 追问

2019-06-27 14:16

那如果之前不写这样可以吗？

莼 追问

2019-06-27 14:16

还是说必须要通过二级科目？

莼 追问

2019-06-27 14:17

直接在摘要说明

邹老师 解答

2019-06-27 14:18

你好，需要在以前年度损益调整科目下面设置相应明细科目，才知道具体是对什么事项（科目）进行调整的

莼 追问

2019-06-27 14:19

好的

邹老师 解答

2019-06-27 14:19

不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢