老师，你好，因为2019.1月国地税合并，公司是一般纳税人的个体户，应是月报，结果核定成季报，造成我们2019.1月申报一次 ，四月又更正申报一次，当时大厅申报时，只能抵增值税，附加税不让抵，附加税是又重新缴纳了 ，增值税但是还有450.09没抵完，所以就办理了退抵税 ，5月申报完，先去大厅抵了税，增值税因为不够，又另外从公司账户扣了税，附加税是直接从四月第二次交的附加税里抵了，想请问一下老师，就是退抵税这种情况会计分录应该怎么做？

紫嫣 追问

2019-06-27 14:05

那4月 以后报的附加税，计提了的，用退税的抵的，需要做什么账务处理呢？还有一万多还没抵完嘞？

文老师 解答

2019-06-27 14:48

以后的就不需要计提了

紫嫣 追问

2019-06-27 16:53

老师，如果不计提，那今年的税金及附加不是显示不出来了吗？当时多交了，多交的税金没有计提的。

紫嫣 追问

2019-06-27 17:04

当时是更正申报如果只是缴纳了附加税 ，而没有计提，现在去抵税的话，应该做什么账务处理呢？

文老师 解答

2019-06-27 17:12

那多交，没有计提，您的应交税费的余额在借方是吧，这样的话，就需要计提的

紫嫣 追问

2019-06-28 10:07

老师，我现在理解的是，如果是当时做了计提又缴纳的，那以后不做任何的账务处理。直到把交了的附加税所有金额抵完 ，再计提再缴纳。如果是只缴纳了税金，而没有做计提，那就只做计提的账务处理，就行了，对吗？

文老师 解答

2019-06-28 10:51

您好，是的，是这样的