老师你好，请问跨年红字发票怎么做会计分录？去年收到20万，本月已开红字发票10万，并退款10万块。分录要怎么做？

邹老师

职称：注册税务师+中级会计师

2019-06-27 20:16

你好
红字发票，借；主营业务收入，应交税费-应交增值税（销项税额），贷；银行存款等科目10万

Pluto 追问

2019-06-27 20:20

这个有啥区别？

邹老师解答

2019-06-27 20:25

你好，这个分录是错误的，虽然收入跨年了，但是你红字发票是今年开具，所以不是通过以前年度损益调整科目核算，而是通过主营业务收入科目核算的，开具红字发票并退款，只需要做收入负数分录，同时贷方计入银行存款就是了

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