请问老师，做内账时交的增值税计入什么科目呢？作为管理费用还是？

清清 追问

2019-06-28 09:42

请问老师，计提增值税的分录怎么做呢？

紫藤老师 解答

2019-06-28 09:44

增值税不需要计提的

清清 追问

2019-06-28 10:00

不计提的话，那么账上不就永远挂着“应交税费-应交增值税-已交税金”吗？

紫藤老师 解答

2019-06-28 10:02

一般纳税人，增值税分录如下：

1、发生收入时：

借：银行存款/应收账款

贷：主营业务收入

应交税费--应交增值税--销项税额  

2、购进固定资产/物料时

借：固定资产/原材料

应交税费--应交增值税--进项税额

贷：银行存款/应付账款  

3、转出未交增值税

借：应交税费--应交增值税--销项税额

贷：应交税费--应交增值税--进项税额

应交税费--应交增值税--转出未交增值税（销项减去进项的差额）  

4、计提增值税

借：应交税费--应交增值税--转出未交增值税

贷：应交税费-未交增值税  

下月缴纳税费时：

借：应交税费--未交增值税

贷：银行存款