老师请教一个问题：汇缴后资产负债表期初数加上损益表的净利润不等于期末数，这样对不对呀老师请教一个问题：汇缴后资产负债表期初数加上损益表的净利润不等于期末数，这样对不对呀

提木 追问

2019-06-28 10:33

没有汇缴前勾机关系是能对起来的

邹老师 解答

2019-06-28 10:35

你好，没有汇算清缴之前，没有发生以前年度损益调整，勾稽关系是这样
未分配利润期末数=期初数+净利润本年累计
发生了汇算清缴，就需要考虑汇算清缴计入以前年度损益调整对报表勾稽关系的影响的

提木 追问

2019-06-28 10:39

那还需要调报表吗

提木 追问

2019-06-28 10:40

要调报表对起来吗

邹老师 解答

2019-06-28 10:44

你好，只需要根据分录情况，调整报表的期末未分配利润金额，货币资金余额就是了
调整之后勾稽关系仍然是，未分配利润期末数=期初数+净利润本年累计+(-)以前年度损益调整-分配的利润
而不是 未分配利润期末数=期初数+净利润本年累计

提木 追问

2019-06-28 10:54

老师：我没明白，以前年度损益调整不是余额是0吗

提木 追问

2019-06-28 10:56

借：以前年度损益调整1000    贷：应交税金-应交所得税1000

邹老师 解答

2019-06-28 10:57

你好，以前年度损益调整余额是0，但是影响了期末未分配利润数据，没有影响利润表
所以在计算资产负债表与利润表的勾稽关系的时候，就需要考虑以前年度损益调整对勾稽关系的影响了

提木 追问

2019-06-28 11:00

那是不是还是对不起来，差在交的税金上

邹老师 解答

2019-06-28 11:02

你好，未分配利润期末数=期初数+净利润本年累计+(-)以前年度损益调整（发生额，而不是余额）-分配的利润
调整之后符合这个勾稽关系就可以了