计提和发放工资，比如工资10000，扣个人自负社保1000元，实际发放9000元，分录怎么做？

凡凡老师

职称：中级会计师,经济师

2019-06-28 14:44

1.计提工资

借：××费用（管理/销售等）10000

    贷：应付职工薪酬——工资10000

2.计提社保（企业部分）

借：××费用（管理/销售等）

    贷：应付职工薪酬——社保

3.次月发放工资时

借：应付职工薪酬——工资10000

    贷：其他应付款（个人部分）1000

     库存现金／银行存款9000

4.上交杜保

借：应付职工薪酬——社保（企业部分）

    其他应付款（个人部分）1000

    贷：库存现金/银行存款

李蓉追问

2019-06-28 17:24

社保在职工薪酬科目？我用其他应付款行吗？

凡凡老师解答

2019-06-28 17:53

你好，根据会计准则，对于个人承担的社会保险费应计入“其他应付款——社会保险费(养老、医疗、失业保险)”科目，单位承担部分应计入“应付职工薪酬——社会保险费”科目。

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