小规模旅行社刚成立发生一笔地接团，开出增值税普通发票价税合计：12000，其中税点 350 收入11650， 旅途发生各类成本费用：11000 借：银行存款 12000 贷：主营业务收入 11650 应交税费---应交增值税（销项税额） 350 借：主营业务成本 10679.61 借：应交税费-应交增值税（营改增抵减的销项税额） 贷：银行存款 320.39 这样对吗？

赵英老师 解答

2019-06-29 17:00

借：银行存款12000 贷：主营业务收入11640 应交税费-应交增值税360

赵英老师 解答

2019-06-29 17:03

取得的成本发票按价税合计金额计入成本，小规模没有抵扣。

???? 追问

2019-06-29 17:42

根据《财政部关于印发<营业税改征增值税试点有关企业会计处理规定>的通知》(财会〔2012〕13号)规定：
对于允许从销售额中扣除相关费用的，应在“应交税费——应交增值税”科目下增设“营改增抵减的销项税额”专栏，用于记录该企业因按规定扣减销售额而减少的销项税额;
企业接受应税服务时，按规定允许扣减销售额而减少的销项税额，借记“应交税费——应交增值税(营改增抵减的销项税额)”科目，按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额，借记“主营业务成本”等科目，按实际支付或应付的金额，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。

赵英老师 解答

2019-06-29 18:41

同学你好，小规模纳税人的试用3%征税率，就不能按抵扣方法确认税额。