老师，刚刚我问到我们购买固定资产先付首付款问题，我们现在发票还未到，这个账要怎么做呢

姜姜 追问

2019-07-01 14:21

设备到了，票还没到

bamboo老师 解答

2019-07-01 14:24

借：固定资产 不含可抵扣进项税额
贷：预付账款——暂估预付账款

姜姜 追问

2019-07-01 14:26

这两个一起做吗？我们现在打了首付款，首付款票未到

bamboo老师 解答

2019-07-01 14:29

这两个分录一起做

姜姜 追问

2019-07-01 14:30

好的

bamboo老师 解答

2019-07-01 14:41

嗯嗯 收到发票后
借：预付账款——暂估预付账款
应交税费——应交增值税——进项税额
贷：预付账款

姜姜 追问

2019-07-01 14:42

借贷都是预付账款？

bamboo老师 解答

2019-07-01 14:49

是的 一个是暂估  一个没有暂估

姜姜 追问

2019-07-01 14:53

1、付款总额=现在将来要付的总额
2、假设增值税率16%，将付款总额价税分离：固定资产原值A 增值税为 B
分录参考
借 固定资产 A
应交税费-应交增值税（待认证进项税额） B
贷 银行存款 （首付金额） 
长期应付款 以后各期要付的
折旧 按正常的固定资产折旧
每项收到融资公司开来的发票，根据票上的税额：
借 应交税费-应交增值税（进项税额）
贷应交税费-应交增值税（待认证进项税额）
借 长期应付款 
贷 银行存款
（票上的金额在固定资产初始化的时候，已经列支了，这里就不管他了）

姜姜 追问

2019-07-01 14:53

那这个呢

bamboo老师 解答

2019-07-01 14:56

不太明白您的意思 这个分录怎么了

姜姜 追问

2019-07-01 14:57

你的意思就是首付款还是预付账款，不是银行存款了？

bamboo老师 解答

2019-07-01 14:59

您付款后没有收到发票 不需要体现进项税额 就像我上面那样写分录就好了 
现在暂估的固定资产是固定资产不含税的金额

姜姜 追问

2019-07-01 15:00

发票到了为什么贷还是预付账款呢

bamboo老师 解答

2019-07-01 15:01

您付款的时候预付账款在借方 收到发票在贷方