请问老师，加计抵减的会计分录如何做？

耿老师

职称：中级会计师

2019-07-01 15:04

关于加计抵减的会计处理

1、按规定当期计提加计抵减额时：

借：应交税费-增值税加计抵减额

  贷：其他收益

如果当期应纳税额等于零，只需计提即可，当期可抵减加计抵减额全部结转下期抵减。

2、实际抵减应纳税额时：

抵减前的应纳税额大于零，且大于当期可抵减加计抵减额的，当期可抵减加计抵减额全额从抵减前的应纳税额中抵减。

借：应交税费-未交增值税

  贷：应交税费-增值税加计抵减额

    银行存款

抵减前的应纳税额大于零，且小于或等于当期可抵减加计抵减额的，以当期可抵减加计抵减额抵减应纳税额至零。未抵减完的当期可抵减加计抵减额，结转下期继续抵减。

借：应交税费-未交增值税

  贷：应交税费-增值税加计抵减额

Shadow 追问

2019-07-01 15:09

请问其他收益属于什么类会计科目

Shadow 追问

2019-07-01 15:14

可是在其他业务收入科目下新增？

耿老师解答

2019-07-01 15:46

你好！可以计入营业外收入

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