19年以前公司是核定征收，19年是查账征收，某项目18年已完工且在18年时都提供完了成本票，但是收入发票没开完，19年开了一张100万的收入发票，但是此项目成本已开完，这100万就没有对应的成本了，按照查账征收所得税就是硬缴25%了，这种情况怎样处理呢

科 追问

2019-07-01 18:03

您的意思是之前的工程还是按照核定征收核算企业所得税？

朴老师 解答

2019-07-01 19:34

你好，这个情况那你去年不应该全部结转成本

科 追问

2019-07-01 19:37

因为税务局没有提前告知我们19年会变成查账征收，所以这种情况我们也不愿意出现的

朴老师 解答

2019-07-02 08:10

你好，这个收入在18年要确认收入，缴纳滞纳金。二是按照19年收入找成本票