您好，我是劳务派遣公司，小规模，现在是为对方代发工资和缴纳社保，没有差额，原数进原数出，可以差额开票么？如果不可以，就只能全额简易计税么？

Queen 追问

2019-07-01 21:56

我现在就是收到对方的工资，扣除工资，差额为0。所以我不确定能不能差额征税，而且我还需要为别的公司开票，交税的时候该怎么填报？

Queen 追问

2019-07-01 21:58

如果再加上为其他公司开具的发票，季度超过30万了，这个税怎么计算？差额的会扣除么？

王雁鸣老师 解答

2019-07-01 21:58

您好，为什么不收代理费呢？不能白给别人代发工资吧。交税的时候，填写差额是0就行了。

Queen 追问

2019-07-01 22:04

具体收没收我也不清楚，目前没有收到代理费，就是说只开工资的，像您说的，就是我报税的时候，也是全额交税的吗？比如我代发了10万，开了10万的差额发票，又有其他业务开了25万，这个怎么算啊？麻烦老师细说一下，谢谢

王雁鸣老师 解答

2019-07-01 22:12

您好，哦，是这样的啊，报税的时候，按差额申报就行了。发票金额季度超过30万元了，差额如果没有超过30万元，就不用交税的。
• 国家税务总局
• 关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告
• 国家税务总局公告2019年第4号
• http://www.chinatax.gov.cn/n810341/n810755/c4014975/content.html 
二、适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受本公告规定的免征增值税政策。
  《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》中的“免税销售额”相关栏次，填写差额后的销售额。

Queen 追问

2019-07-01 22:17

就是说差额的没有超过30，这个季度的都不用交么？全额开的也不交？那我免税销售额那填多少啊？是10还是25？还是35？

王雁鸣老师 解答

2019-07-01 22:19

您好，是的，全额开的，加上差额没有超过30万元的，就不用交。免税销售额填写25。

Queen 追问

2019-07-01 22:22

如果差额的季度超过30了呢？

王雁鸣老师 解答

2019-07-01 22:24

您好，那就需要按差额金额全额来征税了。

Queen 追问

2019-07-01 22:28

我跟您捋一捋，您看我理解的对么？如果差额➕全额没超过30，就不用交税。如果差额超过了30就按开票全额交税。如果差额+全额超过了30，差额没到30就不用交。对么？

王雁鸣老师 解答

2019-07-01 22:37

您好，如果差额➕全额没超过30，就不用交税。如果差额（指的是差额部分）超过了30，就按开票差额交税。弱弱的问一句，您的全额是什么业务，也是劳务派遣，还是劳务派遣之外的业务。

Queen 追问

2019-07-01 22:39

对，也是劳务派遣的，不过之前都是全额开的，这是第一次差额。所以，有点混乱，不太清楚怎么交税

王雁鸣老师 解答

2019-07-01 22:41

您好，如果这样的话，差额+全额超过了30，按差额（指的是差额部分）+全额交税。

Queen 追问

2019-07-01 22:46

如果我代发了10万的工资，差额开票是要把这10万扣除的对吧，那就是这10万不用交税的，所以差额就是0么？我再开别的发票25，也不用交对吧。

王雁鸣老师 解答

2019-07-01 22:47

您好，对的，是的，对的，您理解很正确。

Queen 追问

2019-07-01 22:50

我前边理解有点问题，我理解的差额，是开票的10了，其实应该是0。这样做其实在某种程度上避税了对么？因为如果全额开的话肯定要交税了，但是这样会不会被查啊？这样操作可以吗？

王雁鸣老师 解答

2019-07-01 22:53

您好，是的，差额是0，对的，这样操作的前提是要到税务局备案，经批准后才可以的，否则，不行。

Queen 追问

2019-07-01 22:57

你说开差额发票需要去备案对么？我今天给税务打电话，说是劳务派遣公司，可以直接开差额发票。我还没开，因为不了解，所以想问清楚再开，像您说的这样，我基本上了解了，报税的时候如果不超过30，免税那写全额的就可以了。非常感谢您这么晚了还回答我的问题。

王雁鸣老师 解答

2019-07-01 23:01

您好，对的。不客气，祝您学习进步，工作顺利，麻烦给个五星评价，老师回答您的问题将会更加用心，谢谢。