老师您好！我公司施工企业，6月份发放了工地零用工工资6万元，但是工程结算还没有出来。我发放工资的凭证该怎么做呢？月底要怎么样结转呢？结转凭证要怎么做呢？谢谢老师！

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2019-07-02 11:03

这个一般还需要分项目计入工程施工吗？分项目核算吗？

轶尘老师 解答

2019-07-02 11:03

是的  分项目核算方便成本结转和收入确认

再回首 追问

2019-07-02 11:07

那我的凭证是不是就应该是工程施工------**项目-----合同成本------人工费（或者机械费）。对吗？

轶尘老师 解答

2019-07-02 11:07

是的  分录完全正确

再回首 追问

2019-07-02 11:10

那我结转成本时候的分录应该怎么做呢？

轶尘老师 解答

2019-07-02 11:30

甲造船企业签订了一项总金额为5 800,000元的固定造价合同，为乙客户承建一搜船舶，合同完工进度按照累计实际发生的合同成本占成本合同预计总成本的比例确定。工程已于09年2月开工，预计11年8月完工，最初预计的工程成本为5500,000元；至10年底，由于材料价格上涨等因素调整了预计总成本，预计工程总成本为6 000,000元。该造船企业于11年6月提前两个月完成了造船计划，工程质量优良，客户同意支付奖励款200，000元。建造该搜船舶的其他有关资料如下表所示；
年份                          09年         10年    11年
累计实际发生的成本 1540,000 4800,000 5950,000
预计完成合同尚需发生的成本 3960,000 1200，000 
应结算合同价款 1740,000 2960，000 1300,000
实际收到价款 1700,000 2900,000 1400,000
09年（1）实际发生的合同成本
   借：工程施工--船舶--合同成本 1540,000
       贷：原材料、应付职工薪酬、机械作业 1540，000
   （2）应收结算的合同价款
      借：应收账款---乙客户 1740,000
         贷：工程结算 1740,000
    （3）实际收到的合同价款
       借：银行存款 1700，000
         贷：应收账款--以客户 1700，000
     （4）确认和计量当年的合同收入和合同费用
         09年的完工进度=1540,000/1540,000+3960,000=28%
         09年确认的合同收入=5800,0000*28%=1624,000
         09年确认的合同费用=5500,000*28%=1540,000
         09年确认的毛利=1624,0000-1540,000=84,000
          借：工程施工---合同毛利 84,000
             主营业务成本---船舶 1540,000
             贷：主营业务收入 1624,000

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2019-07-02 11:32

非常感谢老师！祝您生活愉快！工作顺心！

轶尘老师 解答

2019-07-02 11:34

不客气  如果帮到你 请打五星好评